ИП совмещает патент и УСН, работает без сотрудников. Показываем на примерах, как уменьшать налоги.

Вы можете уменьшить за счет страховых взносов стоимость патента, или налог при УСН, или и то и другое — на ваше усмотрение. Главное — оплатить взносы до того, как будете платить налоги.

Давайте на примере. За 2021 год ИП должен заплатить за себя 40 874 ₽ фиксированных страховых взносов. Допустим, патент на год стоит 30 000 ₽, авансовый платеж при УСН за 2021 год — 6000 ₽ каждый квартал. Можно сделать так:

1. Заплатить 30 000 ₽ страховых взносов.

2. Подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах — 30 000 ₽. Это обязательно, чтобы принять взносы к зачету на патенте. Его можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде.

Скачать форму уведомления

3. Теперь 30 000 ₽ за патент можно не платить, потому что налоговая примет в зачет уплаченные страховые взносы.

4. Во втором квартале заплатить 6000 ₽ страховых взносов.

5. Теперь можно не вносить 6000 ₽ авансового платежа по УСН за полугодие. Никаких дополнительных документов подавать не нужно: уплаченные взносы вы потом укажете в декларации по УСН.

6. В третьем квартале внести остаток взносов: 40 874 ₽ − 30 000 ₽ − 6000 ₽ = 4874 ₽.

7. При уплате авансового платежа по УСН за девять месяцев заплатить разницу: 6000 ₽ − 4874 ₽ = 1126 ₽.

Всего за год ИП заплатит:

Общая сумма платежей: 40 874 + 13 126 = 54 000 ₽.

Кроме фиксированных, ИП также платят дополнительные страховые взносы — 1% от дохода свыше 300 000 ₽. Эти взносы точно так же уменьшают налог: вы сами решаете, откуда их вычитать. Но есть нюанс в расчете взносов при совмещении налоговых режимов.

Чтобы рассчитать дополнительные страховые взносы, нужно сложить доходы по всем видам деятельности ИП.

Патент. Учитывается потенциальный годовой доход. Его считают по формуле:

Например, патент на год стоит 30 000 ₽. Потенциальный годовой доход:

УСН «Доходы». Учитывается реальный годовой доход: это все деньги, которые поступили на счет или в кассу и облагаются налогом по УСН.

Опять на примере. ИП совмещает патент и УСН. Допустим, патент на 2021 год стоит 24 000 ₽, потенциальный годовой доход получается 400 000 ₽. По УСН сдает недвижимость в аренду, каждый квартал на счет приходит 100 000 ₽.

Доход ИП за 2021 год: 400 000 ₽ + 100 000 ₽ × 4 кв. = 800 000 ₽.

Дополнительные страховые взносы: (800 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 5000 ₽.

Вычесть из налога можно только взносы, уплаченные в периоде, за который считаете налог. Дополнительные страховые взносы за 2021 год нужно заплатить до 1 июля 2022 года. Эти взносы фактически перечисляют в 2022 году, значит они уменьшают налог на патенте или авансовый платеж по УСН за 2022 год.

Например, ИП совмещает патент и УСН. За 2021 год он должен заплатить дополнительные страховые взносы 5000 ₽. Можно сделать так:

Еще за счет этих взносов также можно уменьшить стоимость патента на 2022 год или и то и другое.